Anuário da Indústria de Implementos Rodoviários 2021

84 I t is a fact that industrial establishments can credit excise tax at 50% of the amount that would be paid if the seller were a taxpayer on purchases from non-tax paying wholesalers who supply raw materials, intermediate products, and packaging materials. It is also a fact that Brazil has a high tax burden, and it is extremely hard to know if companies are paying their taxes correctly. Factors at individual companies, such as a lack of communication between the engineering and accounting departments, for example, the lack of well-prepared files with a product data sheet, with its composition and strategic details about the suppliers of each input, are also factors. Excise tax is non-cumulative, and its rules that do not make clear what can be taken as credit because, in addition to the basic documents for credit calculation in the ledger, the balance sheet, the entry book and excise tax calculation, and invoices, diagnosis is required of all possible purchase credits. In this case, it will not be on the invoice because the supplier is a non-excise tax payer, so it is essential to have effective communication among the sectors in the company, especially engineering and accounting, to ensure that no amount the company is entitled to is lost. There is also presumed ICMS tax, which is a form of tax rebate when companies seeking to expand their manufacturing facilities to increase their production and generate more jobs ask the state to reduce their production costs. States waive tax, directing the resources to companies in favored sectors. As noted, states legislate to attract economic investment. These benefits do not constitute billing by the companies that benefit because the tax break is passed on to the final value of the product, profit margins for merchandise sold remaining intact. These presumed ICMS credits do not represent revenue and billing that is the basis for calculating IPI, PIS and COFINS, and do not represent profit or income that is the basis for calculating IRPJ and CSLL. Paying these taxes on presumed ICMS credits is illegal, and it is up to companies to adopt control procedures to avoid the payment of undue amounts, which hinders cash flow, reducing the capacity of investments and the distribution of profits. E s un hecho que establecimientos industriales y afines pueden acreditar al IPI 50% del monto que se destacaría si el remitente fuera contribuyen- te del impuesto en las adquisiciones de mayoristas no contribuyentes que suministran materia prima, producto intermedio y material de empaque. También es un hecho que Brasil posee una alta carga tributaria, y que es demasiado complejo saber si las industrias están pagando co- rrectamente sus impuestos. Además, a ello se combinan los factores del entorno interno de las empresas, como por ejemplo la falta de comunica- ción entre los departamentos de ingeniería y contabilidad, la falta de ar- chivos bien elaborados con datos técnicos del producto, su composición y detalles estratégicos sobre los proveedores de cada insumo. En el caso del IPI, tenemos un impuesto no acumulativo, que al igual que los demás impuestos no acumulativos tiene reglas que no dejan claro qué crédito se puede tomar, ya que además de los documentos básicos para el cálculo del crédito, que son: el libro mayor, los balances, el libro de entrada y cálculo del IPI, las facturas de entrada, el impuesto SPED, los DARF y PERDCOMP, es necesario un diagnóstico para saber si se han ingresado todos los posibles créditos de insumos. Debemos recordar que en este caso no habrá destaque en la factura por tratarse de un proveedor no contribuyente al IPI, y con eso se hace fundamental una comunicación efectiva entre los sectores de la empre- sa, especialmente ingeniería y contabilidad, a fin de asegurar que no se pierda ningún importe de derecho de la empresa. De otro lado, está el crédito presumido de ICMS, que es una forma de devolución de impuestos que se practica cuando empresas que bus- can ampliar sus parques industriales - para incrementar su producción y generar más empleos - solicitan al Estado Federal formas de reducir sus costos de producción. Para ello, los estados realizan una renuncia fiscal dirigiendo recursos para las empresas de los sectores favorecidos. Como señalado, los estados legislan para atraer inversiones y más industrias hacia su territorio. Estos beneficios no constituyen ingresos por parte de las industrias beneficiadas, ya que la reducción del impuesto se repasa al valor final del producto y el margen de ganancia permanece idéntico a cada mercadería vendida. Por lo tanto, estos créditos presumidos de ICMS no representan in- gresos, que son la base para calcular IPI, PIS y COFINS, y no caracterizan ganancias o ingresos, que son la base para calcular IRPJ y CSLL. Pagar estos impuestos sobre créditos presumidos de ICMS es indebi- do e ilegal, y corresponde a las industrias adoptar procedimientos de con- trol para evitar el pago de montos indebidos, lo que dificulta el flujo de caja, reduciendo la capacidad de inversión y la distribución de ganancias. Be careful when buying inputs! ¡Cuidado al adquirir insumos! By Fabrício da Silva Tax Lawyer, CEO of FDS Economia Tributária & Blindagem Patrimonial Por Fabrício da Silva Abogado Tributario, CEO de FDS Economía Tributaria & Blindaje Patrimonial Comunicación efectiva entre los sectores de la empresa es fundamental para evitar pérdidas Effective communication in a company is vital to prevent losses ARTIGO | ARTICLE | ARTÍCULO