82 ARTIGO | ARTICLE | ARTÍCULO La complexidad tributaria en el sector de implementos viales y de transportes no es ninguna novedad. A la larga, son muchos los desafíos cuando se habla de ICMS y de la necesidad constante de revisar el concepto de insumo para fines de PIS y Cofins. Dentro de este escenario, el mejor camino para las empresas del sector es la conformidad tributaria, que es, simplemente, el conjunto de prácticas que buscan asegurar que las normas fiscales que rigen un negocio se cumplan, con la finalidad de protegerlo contra riesgos e intervenciones. Al adoptar esta solución es posible suavizar y remediar otros nudos del sector, como lo indica el socio-miembro de Tax Group, José Carlos Antunes: “Las dificultades involucradas en la prestación de servicios pueden ser reducidas a partir de un trabajo pericial de reescritura de las obligaciones fiscales de la empresa, el cual pasa por el tratamiento del registro de artículos y por la reconstrucción de toda la matriz tributaria del negocio, generando un ecosistema de sostenibilidad, rentabilidad y longevidad para el emprendimiento”. A eso se le suma un mejor seguimiento de los cambios que ocurren en la legislación fiscal brasileña y también un mejor control de los registros fiscales, haciendo que sea mucho más fácil evitar la pérdida de recursos resultante de pagos tributarios superiores a los debidos. Para darnos una idea de este escenario, se trata de más de 70 tributos vigentes — entre impuestos, tasas y contribuciones —lo que representa un promedio de 54 cambios en las normas fiscales a cada día hábil, una carga tributaria que equivale a más del 35% del PIB, y también procedimientos fiscales tan burocráticos que exigen 1.501 horas al año para cumplirse. Esa es la realidad tributaria del sector de implementos viales y de transportes. O, mejor dicho, es una pequeña parte de ella, ya que los desafíos de cumplir con las obligaciones tributarias en nuestro país van mucho más allá de estos ejemplos. Al no lograr seguir todos los cambios que ocurren en la legislación tributaria brasileña, muchos empresarios acaban cometiendo errores en sus rutinas fiscales. Los casos más comunes son pagos excedentes o insuficientes de tributos, lo que puede resultar en costos extras, en una primera hipótesis, o en intervenciones de la fiscalía, en una segunda. Y en el intento de protegerse contra dichos problemas los empresarios han estado buscando intensamente formas de fortalecer las estructuras fiscales de sus negocios. En dicho contexto, la práctica de la conformidad tributaria se ha estado volviendo cada vez más relevante y necesaria. Pero, ¿cómo implementarla en las empresas? Aplicar medidas de conformidad tributaria en una empresa es algo que exige bastante empeño, ya que se trata de un proceso que nunca termina y que se debe perfeccionar constantemente. La implementación de esta práctica se divide, en general, en cuatro etapas: 1. Compromiso: en primer lugar, hay que reconocer la necesidad y el interés por implementar medidas de conformidad tributaria. Y esta fase se trata exactamente de eso. Consiste en la decisión de un empresario de cambiar la forma como su negocio maneja las cuestiones fiscales, bien como se refiere a un proceso de alineamiento entre las expectativas de la empresa y lo que la práctica de conformidad tributaria puede ofrecer; 2. Implementación: en esta etapa empieza efectivamente el proyecto. Se identifican los dolores del negocio y se levantan ideas de cómo sanarlos, se hace el presupuesto de herramientas que podrán ayudar en el proceso, se planifica cómo orientar la aplicación de los cambios y se forman equipos para hacerlo, y se establecen metas de corto y largo plazo; 3. Monitoreo: es la fase en la que se supervisa el cumplimiento de las nuevas prácticas para asegurar que el proyecto tendrá los efectos deseados; 4. Mejora continua: en esta etapa se busca perfeccionar las medidas de conformidad tributaria implementadas. Luego de un análisis meticuloso, se identifican los puntos de evolución y los que aún se deben desarrollar para asegurar la conformidad de la empresa con las legislaciones fiscales a lo largo del tiempo. Conformidad tributaria: el mejor camino. La falta de seguimiento de los cambios en la legislación tributaria resulta, muchas veces, en intervenciones y perjuicios Por Luis Wulff, CEO y socio-fundador de Tax Group
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